Daňový bonus na dieťa

Podľa § 52zzp ods. 3 zákona č. 595/2005 Z. z. o dani z príjmov (ďalej ako „ZDP“) „Daňovník, ktorý v zdaňovacom období dosiahol zdaniteľné príjmy (§ 5 a § 6 ods. 1 a 2 ZDP), môže uplatniť daňový bonus na každé vyživované dieťa žijúce v domácnosti s daňovníkom, pričom prechodný pobyt dieťaťa mimo domácnosti nemá vplyv na uplatnenie tohto daňového bonusu.

Suma daňového bonusu

Suma daňového bonusu, o ktorú sa znižuje daň, je

  1. 50 eur mesačne, ak vyživované dieťa dovŕšilo 18 rokov veku, alebo
  2. 140 eur mesačne, ak vyživované dieťa nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku.“

Takýto nárok si však môže daňovník uplatniť poslednýkrát v decembri 2024 (§ 52zzp oods. 4 ZDP). Od januára 2025 platia už sumy daňového bonusu uvedené v § 33 ods. 1 ZDP.

Za vyživované dieťa, na ktoré si možno uplatniť daňový bonus (bez ohľadu na to, či ide o vlastné dieťa, osvojené dieťa, dieťa prevzaté do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov alebo dieťa druhého z manželov) sa považuje nezaopatrené dieťa podľa zákona č. 600/2003 Z. z. o prídavku na dieťa (ďalej ako „ZPD“).

Podľa § 3 ZPD je nezaopatreným dieťaťom „dieťa do skončenia povinnej školskej dochádzky, najdlhšie do dovŕšenia 25 rokov veku, ak

  • sa sústavne pripravuje na povolanie štúdiom alebo
  • sa nemôže sústavne pripravovať na povolanie štúdiom, alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre chorobu alebo úraz.

2) Nezaopatrené dieťa podľa tohto zákona je aj dieťa, ktoré

  • je oslobodené od povinnosti dochádzať do školy
  • sa vzdeláva v základnej škole pre žiakov so zdravotným znevýhodnením alebo
  • je neschopné sa sústavne pripravovať na povolanie alebo vykonávať zárobkovú činnosť pre dlhodobo nepriaznivý zdravotný stav, najdlhšie do dosiahnutia plnoletosti.

3) Nezaopatrené dieťa podľa tohto zákona nie je dieťa,

  • ktorému vznikol nárok na invalidný dôchodok, a to od prvého dňa kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bolo vydané rozhodnutie o priznaní invalidného dôchodku, alebo
  • ktoré získalo vysokoškolské vzdelanie druhého stupňa.“

Podľa § 33 ods. 4 ZDP „Ak dieťa (deti) vyživujú v domácnosti viacerí daňovníci, môže si daňový bonus uplatniť len jeden z nich.“ Citované ustanovenie ďalej hovorí, že „Ak podmienky na uplatnenie daňového bonusu spĺňa viac daňovníkov a ak sa nedohodnú inak, daňový bonus na všetky vyživované deti sa uplatňuje alebo sa prizná v poradí matka, otec, iná oprávnená osoba.

Výška daňového bonusu sa odvíja od dvoch skutočností, a to jednak od počtu vyživovaných detí, jednak od príjmov daňovníka.

Podľa § 6 ZDP „Nárok na daňový bonus možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo § 6 ods. 1 a 2 ZDP, alebo ich úhrnu, takto:

Počet vyživovaných detíPercentuálny limit základu dane (čiastkového základu dane)
120 %
227 %
334 %
441 %
548 %
6 a viac55 %

Máte záujem o naše právne služby?

Kontaktujte nás

Kontaktný formulár

Mobil

+421 915 046 749 (8-18 h Po-Pia)

Adresa

AKMV advokátska kancelária s. r. o. Pluhová 17, 831 03 Bratislava Slovenská republika
IČO:47 095 652 IČ DPH:SK 2023819710